КОММЕНТАРИИ К БАЛАНСУ:
Могут быть в Балансе все строки с нулевыми показателями?
Да, могут, но это если все так совпало и никто никому ничего не должен, денег нет.
Но, если деятельность осуществлялась, то в Отчете о целевом использовании средств будут расписаны все начисления и расходы.
Могут ли быть в Отчете о целевом использовании средств все строки с нулевыми показателями?
Вероятность близка к нулю.
А ТЕПЕРЬ ПО СТРОКАМ БАЛАНСА:
Строка 1150 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА » –
в Балансе пустое значение.
В данной строке отражается имущество нашего СНТ – помещения, оборудование, сооружения, транспорт, линии и прочее, если это есть.
Строка может быть пустой, если нет имущества или нет информации о его стоимости (например, если имущество создавалось много лет назад, когда учет не велся, и нет подтверждающих стоимость документов – в этом случае такое имущество должно быть отражено на забалансовом счете, информацию о нём возможно получить в виде справки или перечня).
Пустая строка не означает отсутствие имущества общего пользования. В целях контроля за сохранностью инвентаря, оргтехники и подобных ценностей с длительным сроком использования также должен быть организован забалансовый учет.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:
У нас есть забалансовый учет имущества нашего СНТ?
Есть ведомость забалансового учета имущества подписанная комиссией?
Строка 1210 «ЗАПАСЫ » –
в Балансе указана сумма 466 000 руб.
В данной строке отражается сумма материальных ценностей, приобретенные в одном году, но предполагаемые к использованию в следующем, останутся на балансе, а значит, их стоимость увидите в этой строке.
После использования этих материалов сведения о них в Балансе не отражаются, имущество одноразового использования (канцтовары, запчасти и прочее) забалансовому учету не подлежит. Строка может быть пустой, если все материалы приобретаются не загодя, а непосредственно по мере необходимости – купили-использовали-списали.
Аналогичная сумма 466 000 отображена в Строке 6100 ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ.
И в этом отчете данная сумма отображает остаток денежных средств в кассе и расчетном счете банка на начало отчетного периода.
Так что же это за сумма??
И какие запасы у нас на 466 000 руб. в конце года??
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:
Какие материальные ценности купленные в 2023 г. остались лежать складе СНТ на 1 января 2024 г.?
Их проверяли?
Есть ведомость подписанная комиссией?
Строка 1230. «ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ » – в Балансе пустое значение.
В данной строке отражаются суммы начисленных садоводам взносов, которые не поступили на конец года, иными словами долги.
Если в Балансе долгов нет, а в судебном порядке предъявлен иск по взысканию задолженности, возникает вопрос и аргумент.
Задолженность в Балансе отражается на дату, а не за период, это значит, что в эту сумму входят все имеющиеся задолженности не только за период составления отчетности, но и за более ранние периоды, если таковые имеются. То есть долги садоводов прошлых лет тоже здесь суммируются.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ: Почему не отображены долги по взносам в балансе?
Строка 1250. «ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДЕНЕЖНЫЕ ЭКВИВАЛЕНТЫ » –
в Балансе указана сумма 305 000 руб.
В данной строке отражается остаток денежных средств на расчетном счете и в кассе на конец отчетного периода.
Этот показатель должен совпадать с аналогичным показателем отчета об исполнении приходно-расходной сметы, ну и с фактическим наличием денег, естественно.
ВОПРОСА К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ НЕТ: Данные совпадают.
Строка 1350. «ЦЕЛЕВЫЕ СРЕДСТВА » –
в Балансе пустое значение.
В данной строке отражается остаток целевых средств (членских и целевых взносов).
Как считаются: остаток целевых средств на начало года + начисленные взносы за указанный год – израсходованные взносы в течение указанного года. Поскольку для расчета используются начисленные взносы (начислены, но могут еще не поступить); начисленные расходы (акт за электроэнергию за декабрь принят к учету, но не оплачен еще), а не оплаченные, то значение этого показателя не равно остатку денежных средств.
Фактически это остаток денег (строка 1250)+ то, что должно поступить в СНТ по обязательствам на конец года (строка 1230) – то, что должно оплатить СНТ по обязательствам на конец года (строка 1520).
Остаток в этой строке нормальное явление, это не излишки, это следствие незавершенности расчетов и наличия задолженностей.
При нормальном положении дел в СНТ значение строки 1350 может быть только положительным. Значение этой строки должно быть аналогично конечному итогу Отчета о целевом использовании средств.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ: Почему не отображена сумма в балансе?
Строка 1520. «КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ » – в Балансе указана сумма 169 000 руб.
Здесь отражается задолженность СНТ перед поставщиками на конец года, перед бюджетом по оплате налогов, а также перед собственниками по взносам – в части поступивших от них авансов на будущий год.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ: Что это за сумма 169 000 руб. в Бухгалтерском балансе? Но её нет в акте ревизионной комиссии и не расписаны по статьям? У нас нет задолженности? Оказывается что есть….
ОТЧЁТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ
Бухгалтерского баланса СНТ «Нефтяник» за 2023г.
Строка 6100 «ОСТАТОК СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ГОДА ». В отчете указана сумма 466 000 руб.
В данной строке отражаются неиспользованные средства целевого финансирования.
Показатель этой строки равен сумме денежных средств в кассе и на расчетном счете банка.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ: Что это же это за сумма 466 000 руб.
Эта сумма отображена в Бухгалтерском балансе Строка 1210 «Запасы» и Отчете о целевом использовании средств Строка 6100 «Остаток средств на начало отчетного года».
Так что это – Остаток денежных средств или Запасы?
Строка 6210 «ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ » в отчете пустое значение.
В данной строке отражается поступившие вступительные и членские взносы в соответствии с уставом.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:
У нас не было вступительных взносов? А в проекте сметы на 2023г. Сумма равна 3500 руб.
Почему не указаны в отчете и в Акте комиссии?
Строка 6215 «ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ » в отчете указана сумма 10 843 000 руб.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:
Согласно Акта ревизионной комиссии за 2023 год за период с 01 января 2023 г, по 31 декабря 2023 г.
собрано денежных средств – 11 307 794,86 руб. из них:
– Членские взносы составили 8 358 744,86 руб.
– Оплата электроэнергии по бытовым счетчикам садоводами – 2 220 114,01 руб.
– Целевой взнос – 235 098,00 руб.
– Налог на землю – 1 870,00 руб.
– Целевой взнос на въезд автотранспорта – 26 350,00 руб.
Сумма этих значений равна 10 842 176, 87 руб.
А откуда в Акте цифра 11 307 794,86 руб.???
Строка 6220 «Целевые взносы». в нашем отчете пустое значение.
Строка заполняется, если в течение отчетного периода были поступления средств для финансирования целевых программ, приобретения, содержания или ремонта основных средств и другого имущества общего пользования.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:
У нас разве не было целевых взносов?? Почему не указаны в отчете?
Строка 6300 «Всего использовано средств» в нашем отчете указана сумма 11 004 000 руб
Это итоговое значение использованных средств за отчетный период.
ВОПРОС К РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:
В Акте ревизионной комиссии за 2023 г. отображена сумма 11 002 735,54 руб.. Даже с округлением цифра не верная.
В отчете есть ещё статьи:
6324 «Содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)»
6325 «РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ИНОГО ИМУЩЕСТВА»
Мы ничего не делали в отчетном периоде?
ПОЧЕМУ Я РАЗЛОЖИЛ
СТАТЬИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЁТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ?
Все цифры данных налоговых отчетов должны полностью совпадать с Актом ревизионной комиссии.
НО даже этого нет.
Особенно в части забалансового учета имущества СНТ.
Что у нас есть и чего нет?
Ведь ни разу ревизионная комиссия не предоставила ведомости учета основных средств и имущества, балансового и забалансового.
У нас ничего нет?